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医疗器械行业税收筹划

近年来,随着国家加强对医疗器械行业的监管力度,医疗器械行业开票难、税负重已经成为行业痛点。如何合理筹划降低医疗器械行业税负是行业内一个热点问题。2017年,国家加大了对医药企业的监管,开始实行“两票制”。实行“两票制”以后,招商代理模式产生了颠覆性的变化——企业对同一家医疗机构只能委托一个一级经销商,一级经销商从企业进货开具一道发票,供货至医院再开具一道发票,只有在边远地区,才允许有二级经销商转配送。

医疗器械行业税收筹划

医疗器械企业离不开研发、生产和销售。那么如何从这三个环节入手,进行企业税务筹划

解决方案(在税收洼地注册公司承接业务)

税收筹划的核心是:遵守税法、不违反税法,并在纳税行为发生前,进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。寻找税收洼地,企业依法依规纳税,合法享受政策就是最好的方法。

例如:崇明经济园区就是全国具有竞争力的税收洼地,企业在园区纳税,可选择虚拟注册方式,也可以实地办公,两种方式均可享受到园区提供扶持政策(税收返还、上市奖励、研发办公免租等)!

对于销售医疗器械企业而言,销售型企业不受实地办公的限制。因医疗器械行业特殊,各地对医疗器械企业准入门槛就相对较高,除了对纳税规模有严格的要求,有的地方会要求一类医疗器械不能有试剂等,同时办理医疗器械经营许可证需要实际经营场地、仓库等。

2019年,崇明经济园区针对于医疗器械企业出台了专项税收优惠政策。医疗器械企业不仅可享受专项优惠政策,还可以申请个人独资企业个税核定征收方式进行纳税。

医疗器械企业只需将结算中心迁移至崇明经济园区,即可享受增值税、企业所得税、个人所得税相关财政扶持。扶持比例高达地方留存部分50-70%。具体可在崇明经济园区注册全资控股子公司,将原有的业务剥离注入到新公司,用新公司代替原公司进行经营纳税,从而实现企业整体避税的目的。

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